外貿(mào)企業(yè)在有第一次出口業(yè)務(wù)以后,拿著合同或者報關(guān)單及相關(guān)資料到主管國稅局進(jìn)行退稅認(rèn)定,國稅局調(diào)整企業(yè)到退稅科,委派專管員。
退稅申報前需要收集或者取得的相關(guān)資料:
1,出口發(fā)票(純英文)
2,報關(guān)單退稅聯(lián)
3,報關(guān)單核銷聯(lián)(首先到外管局核銷,現(xiàn)在大部分地區(qū)不用提供紙質(zhì)核銷單到國稅局)
4,增值稅發(fā)票(進(jìn)貨發(fā)票)
退稅前信息處理:
1,核銷以后,核銷單信息由外管局傳到國稅局(5--7天)
2,報關(guān)單回來以后企業(yè)到電子口岸交單,數(shù)據(jù)傳到國稅局(3---6天)
3,增值稅發(fā)票必須通過認(rèn)證
4,出口發(fā)票(有的地方要到國稅局購買專門的出口發(fā)票填寫,大部分地區(qū)可以自制發(fā)票)
退稅申報系統(tǒng)正式操作之前的工作
1,下載最新的稅率庫導(dǎo)入
2,下載最新增值稅發(fā)票認(rèn)證信息(在國稅局出口退稅平臺上面下載,有的地區(qū)沒有開通,那么就自己手動錄入增值稅發(fā)票信息)
3,進(jìn)入系統(tǒng)的時間一定是你申報所屬期(出口月份)
出口退稅具體操作步驟:
1,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集(包括出口明細(xì)申報錄入和進(jìn)貨明細(xì)申報錄入)
關(guān)鍵問題:(1)關(guān)聯(lián)號極其重要(不是如何設(shè)置,而是關(guān)聯(lián)號是一張報關(guān)單,一張出口發(fā)票,可能是多張增值稅發(fā)票的集合)
(2)關(guān)單上有兩種以上的商品(不管是不是同一種商品),在錄入報關(guān)單號碼時候后面加上001,002,003……
(3)一張發(fā)票對應(yīng)兩張以上報關(guān)單情況,要開進(jìn)貨分批單
2,數(shù)據(jù)加工處理
?。?)審核認(rèn)可全部數(shù)據(jù)(否則預(yù)審報無數(shù)據(jù))
?。?)進(jìn)貨數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查(出現(xiàn)E就證明數(shù)量有錯誤)
?。?)換匯成本檢查(出現(xiàn)問題要寫情況說明)
?。?)預(yù)審報數(shù)據(jù)一致性檢查
3,形成預(yù)審報數(shù)據(jù)(有的地方是形成電子數(shù)據(jù)到國稅局窗口,部分地區(qū)是網(wǎng)上預(yù)審報)
4,預(yù)審反饋信息讀入和處理
注意:(1)進(jìn)貨發(fā)票非交叉稽核,出口國家是國內(nèi),這樣的數(shù)據(jù)可以忽略
(2)報關(guān)單和核銷單沒有信息,如果檢查沒錯就是數(shù)據(jù)傳輸沒有到國稅局,可以忽略
(3)換匯成本問題,要根據(jù)情況寫說明
5,形成正式申報數(shù)據(jù)
?。?)打印出口明細(xì)和進(jìn)貨明細(xì)(各一份)
?。?)形成匯總表及打?。ㄈ荩?
?。?)打印回執(zhí)單(二份,大連地區(qū)要求)
6,形成電子數(shù)據(jù)
7,到國稅局正式申報
注意:裝訂順序:回執(zhí)單(如果有),匯總表,出口明細(xì),進(jìn)貨明細(xì),進(jìn)貨發(fā)票,報關(guān)單,出口發(fā)票
另外:2張匯總表夾在里面
可能不同地區(qū)國稅局要求有所區(qū)別,但是數(shù)據(jù)錄入一定仔細(xì)并隨時對照
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